Praxisverkauf-Rechner | Win-win Consult LTD

So nutzt du den Rechner

Jahr wählenDas Jahr, in dem die Praxis oder Firma übergeben wird.
Verkauf eintragenKaufpreis sowie Buchwert und Verkaufskosten. Den Buchwert kennt dein Steuerberater.
Übriges EinkommenWas du im Verkaufsjahr sonst noch zu versteuern hast, etwa den laufenden Gewinn bis zur Übergabe.
Ergebnis vergleichenSchalte den halben Steuersatz an und aus und verschiebe den IAB-Regler.

Deine Angaben

Vorausgefüllt mit einem Beispiel. Ersetze die Werte durch deine eigenen.

Jahr des Verkaufs

2025 2026 2027

Was verkaufst du?

Praxis oder EinzelunternehmenAuch Anteil an einer Personengesellschaft, etwa einer GbR oder KG. GmbH-AnteileAuch MVZ- oder Praxis-GmbH, ab 1 % Beteiligung. Kein halber Steuersatz, keine Fünftelregelung.

Kaufpreis

€

Buchwert und Verkaufskosten

€

Dein Veräußerungsgewinn1.500.000 €

Verkaufskosten sind zum Beispiel Beratung, Notar und Makler. Gilt für Einzelpraxen, Einzelunternehmen und Anteile an Personengesellschaften, nicht für GmbH-Anteile.

Übriges zu versteuerndes Einkommen im Verkaufsjahr

€

Ohne den Veräußerungsgewinn, zum Beispiel der laufende Gewinn bis zur Übergabe.

Halben Steuersatz beantragen?

JaDu bist mindestens 55 oder dauerhaft berufsunfähig und nutzt die Vergünstigung zum ersten Mal. NeinVoraussetzungen nicht erfüllt oder schon einmal genutzt. Dann gilt nur die Fünftelregelung.

Familienstand

Ledig Verheiratet, gemeinsam veranlagt

Geplante Investition in IAB-Projekte

€

Investitionsabzugsbetrag (50 %)400.000 €

Benötigte Betriebe1

Höchstens 200.000 € IAB (400.000 € Investition) je Betrieb. Der IAB lässt sich über mehrere eigenständige Betriebe aufstocken, zum Beispiel über mehrere Projektgesellschaften oder einen Betrieb je Ehepartner. Und er kann in den Folgejahren immer wieder genutzt werden, solange du ein hohes Einkommen hast. Geeignet sind etwa PV-Anlagen, Batteriespeicher, Kompostieranlagen oder Tiny Houses.

Kirchensteuer

Dein Ergebnis für 2026

Mögliche Steuerersparnis im Verkaufsjahr 0 €

Ohne Steuergestaltung0 €

Mit halbem Steuersatz0 €

Mit halbem Steuersatz und IAB0 €

Steuerfreibetrag0 €

Steuersatz auf den Gewinn0 %

Dir bleiben vom Gewinn0 €

Wie sieht das bei dir konkret aus? Ich begleite dich von der Einordnung deiner persönlichen Situation bis zur Entscheidungsfindung und Umsetzung. Dazu bringe ich dich mit ausgewählten Partnern zusammen.

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So rechnet der Rechner

Veräußerungsgewinn = Kaufpreis minus Buchwert und Verkaufskosten (§ 16 EStG).
Halber Steuersatz (§ 34 Abs. 3 EStG): 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens 14 %, für Gewinne bis 5 Millionen €, einmal im Leben, ab 55 Jahren oder bei dauerhafter Berufsunfähigkeit. Dazu der Freibetrag von 45.000 € (§ 16 Abs. 4 EStG), der ab 136.000 € Gewinn abschmilzt und ab 181.000 € ganz entfällt.
GmbH-Anteile (§ 17 EStG, ab 1 % Beteiligung): Gewinn = Kaufpreis minus Anschaffungskosten und Verkaufskosten. Davon sind nach dem Teileinkünfteverfahren 60 % steuerpflichtig (§ 3 Nr. 40 EStG), besteuert mit dem normalen Tarif. Halber Steuersatz und Fünftelregelung gelten nicht. Der Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG (9.060 €, abschmelzend ab 36.100 €) ist für eine Beteiligung von 100 % gerechnet.
Ohne halben Steuersatz wird die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) angewendet, wenn sie günstiger ist.
Steuertarif des gewählten Jahres (§ 32a EStG), bei Verheirateten Splittingtarif. Für 2027 gilt vorläufig der Tarif 2026, bis die geplante Reform beschlossen ist.
IAB: 50 % der geplanten Investition, höchstens 200.000 € je Betrieb. Übersteigt der IAB diesen Betrag, rechnet der Rechner mit entsprechend mehr eigenständigen Betrieben, etwa mehreren Projektgesellschaften oder einem Betrieb je Ehepartner. Jeder Betrieb muss wirtschaftlich eigenständig sein; das gehört mit dem Steuerberater abgestimmt. Der Verlust aus dem IAB mindert zuerst das übrige Einkommen und danach den Veräußerungsgewinn.
Solidaritätszuschlag mit Freigrenze und Milderungszone, Kirchensteuer wie ausgewählt. Gewerbesteuer ist nicht berücksichtigt; beim Verkauf einer ganzen Praxis oder eines ganzen Einzelunternehmens fällt sie in der Regel nicht an.
Noch mehr bringt oft ein IAB im Jahr vor dem Verkauf, gegen den voll besteuerten laufenden Gewinn. Das bildet dieser Rechner nicht ab.
Der IAB verschiebt einen Teil der Steuer in spätere Jahre. Die Investition muss innerhalb von drei Jahren erfolgen, sonst wird der Abzug rückwirkend aufgehoben und verzinst.

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Modellrechnung mit vereinfachten Annahmen, Stand Oktober 2026. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Alle Angaben ohne Gewähr; für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Ergebnisse wird keine Haftung übernommen. Lass deine persönliche Situation von einem Steuerberater prüfen. Win-win Consult LTD, Michael Rehberger.